INFORMACIÓN SOBRE ASPECTOS TRIBUTARIOS PARA COLOMBIA

Publicado en por Alejandro mendez

Esta es una información que recibi en el ultimo seminario al que asistí en la red de Century 21 colombia
Esta información aplica solo  para colombia ya que los tributos son diferentes en todos los paises del mundo

Aspectos tributarios

Ley 1111 de Dic 2006 (Reforma)

 

Impuesto de la renta

Tributo es una relacion por el cual un grupo de personas se obliga a hacer un pago por el uso de unos bienes comunes. Para que el estado sufrague sus gastos

Estamos obligados a contribuir con el funcionamiento del estado ya que en la constitucion.

CLASES DE TRIBUTO

Impuesto: Es una obligacion generica y obligatorio

Tasa: Se paga una contraprestación, recibo un beneficio y va a una entidad que presta un servicio.

Contribución: va a ciertas entidadades i.c.b.f y Sena (parafiscales) que presta beneficios a grupo de personas determinadas.

ELEMENTOS DEL TRIBUTO

Sujeto activo: El que cobra en este caso el estado sujeto a la ley.

Sujeto pasivo: El que paga por via de contribución por via de retención.

Hecho generador: Acto o hecho que hace que surga el pago

Base gravable/tarifa: cuantificación del hecho generador a la cual se le aica una tarifa.

 

IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIAS OCASIONALES

Ley 1111 de Dic 2006 (Reforma)

 

Definición el que grava los ingresos que tiene un contribuyente durante un año gravable que sean suceptibles de producir un incremento al patrimonio considerando los gastos y costos en que incurre para producir esos ingresos.

 

ELEMENTOS

Sujeto activo: El que cobra en este caso el estado sujeto a la ley.

Sujeto pasivo: Contribuyentes que cumplan con ciertos requisitos

Hecho generador: ingresos

Base gravable/tarifa: resultado de depuración de la renta.
TARIFA: Persona juridica 33%

Persona juridica: Según cuadro  (establecido en el estatuto tributario)

 

QUIENES ESTAN OBLIGADOS A DECLARAR RENTA?

*Los contribuyentes de menores ingresos pero no son independientes(pensionados).

*Asalariados e independientes.

*Personas juridicas.

 

Factores que obligan a declarar Renta

Patrimonio

Ingresos

Patrimonio

Consignaciones

Compras y tarjetas de credito

 

U.V.T'S: unidad de valor tributario

$23.763 valor para 2009 y declarar en 2010

 

Para los de menores ingresos o pensionados

Patrimonio $99,243,000

Ingresos brutos $30,876,000

Tarjetas de credito: $61,751,000

Compras: $61,751,000

Consignaciones : $99,243,000

 

 

Asalariados o trabajadores independientes

Patrimonio $99,243,000

Ingresos brutos $72.778,000

 Tarjetas de credito: $61,751,000

Compras:  $61,751,000

Consignaciones: $99,243,000

El hecho que yo declare no significa que tenga que pagar ya que hacen falta descontar los costos fiscales y aplicar la tarifa.

Las prescripciones son de 5 años

Despues de la depuración

 

TARIFAS en Pesos colombianos               COP

0-       $24,039,00               0%

Hasta $37,492,000            19%

Hasta $90,241,000            28%

En Adelante                       33%

 

Depuración  de la renta

 

              Ingresos brutos

(-)      Devoluciones y rebajas

     =     ingresos Netos

(-)   Ingresos no constitutivos de            Renta y ganancia ocasional

  =             Renta bruta

(-)             Reducciones        

  =           Renta liquida

(-)          Rentas exentas     

 =      Renta liquida gravable

(X)                   Tarifa             

 =          Impuesto de renta

(-)               Descuentos     

 =           Impuesto a pagar

 

Declaraciónes de inmuebles

 

Obligados a llevar contabilidad

 

*Declaran por el costo fiscal del inmueble

* costo fiscal= costo de adquisición +construcciones y mejoras+Contribucíon por valorizacion

 

*Opcionalmente pueden incrementar el costo fiscal  con el reajuste fiscal.

 

No Obligados a llevar contabilidad

 

*Declaran por el mayor valor entre el costo de adquisición ,el costo fiscal,el avaluo catastral y el autoavaluo.

* El  costo fiscal se puede incrementar de 2 formas:

  Por reajuste fiscal con el  I.P.C

Ajustando el costo de adquisición por factor especial

 

Si adquirió el inmueble antes del 1 enero de 1978 esa utilidad es  en el 100% deduccible

Durante 1978 el  90% 

Durante 1979 el  80% 

Durante 1980 el  70% 

Durante 1981 el  60% 

Durante 1982 el  50%

Durante 1983 el  40%

Durante 1984 el  30%

Durante 1985 el  20%

Durante 1986 el  10%

 

 PLUSVALIA

Tributo inmobiliario que grava el incremento de valor de los inmuebles que resulta de las actuaciones urbanisticas que determina la ley

 

ELEMENTOS

Sujeto activo: El que cobra en este caso el distrito  sujeto a la ley.

Sujeto pasivo: propietario o poseedor que actua en animo de poseedor y dueño

Hecho generador: son aquellas autorizaciones especificas para ya sea para destinar el inmueble a un uso mas rentable o para incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo mayor edificabilidad.

Base gravable/tarifa: diferencia entre el valor de metrocuadrado antes y despues de la decisión dada por planeación para destinar el inmueble a un uso mas rentable o para incrementar el aprovechamiento del suelo

TARIFA: 50%  se paga cuando solicito una licencia de construcción y urbanismo  excepto que la transferencia de dominio se  origine en un proceso de sucesion,disolución de sociedad conyugal  o prescripcion adquisitiva de dominio .

EXIGIBILIDAD: cuando se tramita una licencia de urbanismo o de construcción ante la curaduria (en bogota ) o en planeación

 

Se podría gravar con plusvalia siempre y cuando este no haya sido gravado con valorización

 

NO CONCURRENCIA: En bogota se prohibe que un bien gravado con valorización no se le aplique plusvalia.

 

I.V.A

Impuesto al consumo que en colombia se ha estructurado bajo la modalidad de valor agregado en cada una de las etapas del ciclo economico del bien o servicio.

 

ELEMENTOS

Sujeto activo: El que cobra en este caso el distrito  sujeto a la ley.
 Sujeto pasivo: Quien adquiere un bien  mueble o adquiere un servicio

Hecho generador: comprar el bien mueble o el pago de un servicio.

Base gravable/tarifa: El valor del bien o pago de un servicio.

TARIFA: Varia

  1. Para Los canones de arrendamiento no aplica I.V.A.

Para aquellos al que les aplique el Regimen simplificado

 

Los ingresos brutos no pueden ser mayores de $88,216,000

Que no tenga mas de un establecimiento de comercio o sede

Que no tenga actividad de intangibles

No sea usuario aduanero

Que no tenga contratos de venta de bienes o por servicios por mayor  $72,00,000.

No consignaciones superiores a $99,000,000  o si no se convierte en regimen  común.

Requisitos

Inscribirse en el Rut

Cumplir con los requisitos legales

Mostrar el rut en un sitio visible

Llevar un libro de diario de operaciones.

 

Las personas juridicas estan siempre en el regimen común

Inscribirse en el rut

Tener un registro auxiliar de ventas y compras

Llevar una cuenta de balance I.V.A por pagar

Llevar otra cuenta rete iva

 

Los bienes excentos son grabados con tarifa 0 drscuenta los ivas que pago.

Decreto 15-14 de 1998 en el articulo tercero habla del


MANDATO
:obligaciones donde un tercero me autoriza a actuar por el.

Estoy obligado a reportar que estoy manejando ingresos del cliente.

Y informarle a los clientes que ellos pueden usar esa información para deducir impuestos o tener Beneficios.

Cuando el propietario esta en el regimen simplificado y el inquilino esta en regimen común el arrendatario  retiene el i.v.a.

                                            Decreto 522 año 2003 articulos 7 y 8


Esta información aplica para colombia y requiere utilizarse basandose en la fuente de derecho que para este caso en particular es el Estatuto tributario colombiano ya que complementa la información aqui plasmada.

                                 VELANDO POR EL FORTALECIMIENTO DEL PATRIMONIO FAMILIAR

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